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稅務促“新” 助企發展
來源： 經濟觀察報
作者：南皮縣產學研科技成果轉化服務中心
日期：
2024-06-21
2024年5月底，一場由廣東省稅務部門和工信部門聯合主辦，東莞市稅務局和工信部門承辦的“粵稅助企 向新而進”助力先進制造、科技創新大企業高質量發展政策宣講會回應了部分企業在稅收方面的訴求。
稅務部門在現場通過電子稅務局的征納互動平臺向相關制造業企業推送了《大規模設備更新和消費品以舊換新稅收優惠政策指引》（下稱《指引》）。該《指引》從鼓勵企業購置設備、促進資源綜合利用、支持以舊換新、增加企業現金流助力設備投入四個方面，對現行相關稅收優惠政策進行梳理匯編，共整合了4大類15項稅收支持政策。
東莞東城稅務干部葉詩琦稱：“近期，我們鎮街多家制造業企業規劃進行產線更新，對大規模設備更新和消費品以舊換新相關政策非常關注，比如奕東電子科技股份有限公司等企業提出希望有相關稅費優惠政策服務指引。”
今年以來，稅務部門將服務新質生產力發展作為年度重點工作之一，著力從落實落細結構性減稅降費政策、用好用活稅收大數據、優化稅收營商環境等方面發力。
2023年底召開的中央經濟工作會議上，強調“要以科技創新推動產業創新，特別是以顛覆性技術和前沿技術催生新產業、新模式、新動能，發展新質生產力”；2024年的《政府工作報告》提出：“大力推進現代化產業體系建設，加快發展新質生產力”。
6月6日，山東大學稅務經濟研究中心主任李華對經濟觀察報表示，培育發展新質生產力是一項系統性、全局性、長期性工程，各類要素、技術、產業、制度相互促進、相互支撐。從政府部門到市場各類主體、再到基礎配套產業鏈，需要全面部署、協同推進，形成推動創新驅動發展的合力。
李華認為，稅務部門作為與經營主體打交道最多、聯系最緊密的部門之一，可以充分發揮部門優勢，賦能新質生產力發展。一方面，落實好重點支持科技創新和制造業發展的結構性減稅降費政策，增強稅收優惠的確定性和政策執行的一致性，激勵經營主體加大創新力度。另一方面，進一步深化稅收征管改革，建立與新質生產力相匹配的稅收制度，更好維護創新主體合法權益，引導各類要素創新性配置，營造公平、開放、包容、可持續的稅收營商環境。
一、稅務部門在行動
葉詩琦在“五一”假期后上班的第一項工作任務便是參與了東莞市稅務局一場以“稅助莞企向新行”為主題的稅收經濟分析研討會。在會上，她重點介紹了東城街道10353戶制造業企業1至4月的發展動態和稅費優惠政策情況。其中，特別提及了所得稅申報和研發費用加計扣除優惠政策。
對于東莞市稅務局來說，這是本年度圍繞“培植新質生產力”的第5場稅收數據研討會。而從全國稅務部門來看，這只是2024年稅務部門發力推動新質生產力發展的一個縮影。
對于東莞市稅務局來說，這是本年度圍繞“培植新質生產力”的第5場稅收數據研討會。而從全國稅務部門來看，這只是2024年稅務部門發力推動新質生產力發展的一個縮影。
在河北承德，承德市稅務部門與發改、財政、科技等部門聯合成立承德市高新技術企業發展服務工作領導小組。對照全市高新技術企業名錄，對服務企業進行梳理調整，將全市276家高新技術企業全部納入服務范圍，實現重點服務全覆蓋。
6月5日，國家稅務總局承德市稅務局局長張占錦對經濟觀察報表示，科技創新是發展新質生產力的核心要素，科技成果轉化是實現科技自立自強中最關鍵的一環，稅務部門必須牢牢扭住科技研發的“牛鼻子”，建立與地方政府、發改、科技部門長效溝通機制，嚴格落實支持科技成果轉化相關稅收優惠政策，以稅收優惠政策落實提升企業創新能力，積極助力企業實現科技成果轉化，推動經濟社會高質量發展。
二、企業需求
在東莞，當地稅務部門一直在研究企業在創新研發方面有哪些新動態，享受稅費優惠流程是否順暢，稅費政策引導企業加大研創投資方面作用如何？
為此，東莞市稅務局選擇通過“大數據+深調研”的方式尋找新質生產力的發力點。在調研中，東莞稅務局發現，“推動產學研深度融合”正在成為許多制造業企業轉型升級、開拓新發展的重要路徑。基于此，當地稅務部門在這一方面推出了定制化的服務措施。
廣東博力威科技股份有限公司（下稱“博力威”）是一家集輕型鋰電研產銷及圓柱電芯研發生產為一體的國家高新技術企業，該企業2010年在東莞成立，2021年6月科創板上市，近年來與中南大學、華南理工大學等高校建立研發合作關系，擁有了鋰離子電池制造領域的成熟技術體系和自主知識產權。
在成果轉化過程中，博力威所在的東莞東城稅務部門組建了“三師”（稅務師、注冊會計師、公職律師）服務團隊為該企業提供了跟蹤服務，通過大數據和日常溝通聯系及時掌握科研項目的進展情況，幫助企業解決科研成果轉化落地過程中的涉稅相關問題。稅務部門在近幾年給納稅人提供專家服務團隊，以解決涉稅費的專業問題，“三師”服務團隊也是其中專家團隊之一。
4月19日，河北雞澤縣稅務局副局長田兵雁帶領稅務專家服務團隊到河北峰睿模具科技有限公司調研時，了解到該公司近期新購進一批設備，正在安裝調試。為幫助企業及時了解稅收優惠政策，稅務專家服務團隊為這家企業的負責人專題輔導了固定資產加速折舊及新購進500萬元以下設備一次性扣除等稅收政策。
田兵雁對經濟觀察報表示，稅務部門進企業調研，一般都是了解企業經營狀況、產品生產工藝和稅費優惠政策享受情況，宣傳輔導研發費用加計扣除、社保費等相關稅費優惠政策，征詢企業辦稅訴求和意見建議。
“我們會針對‘企業需求’‘申請操作’‘政策享受進度’等重要情況進行動態跟蹤，幫助企業享受好用活政策紅利。”東莞石排稅務干部謝雯霞告訴記者，稅費政策落地過程中，稅務部門除了會向納稅人推送政策，更會持續跟進輔導。“如在輔導佳迪新材料享受研發費用加計扣除政策過程中，針對企業申報前需要填寫的企業所得稅納稅申報表、企業申報后需要準備的備查資料等有疑問的情況，稅務人員上門為企業進行輔導。”
三、發力科技創新
《政府工作報告》指出，落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。
“持續投入研發，是企業提升自身競爭力的必由之路。但對企業的資金、人力物力都有挑戰。很多研發項目從投入到產生經濟效益需要一段比較長的周期，所以投多少、投多久，都是企業需要綜合考慮的。”佳迪新材料總經理助理張立說，如國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅、企業研發費用加計扣除比例由75%提高到100%等政策為企業有力減輕了研發上的成本壓力，2023年企業享受優惠政策減少稅款約137萬元。
記者從東莞市稅務局了解到，在支持制造業企業轉型升級、創新研發上，東莞市稅務局首先是健全跨部門聯動響應和協作機制，主動溝通市工業和信息化局，加強制造業企業特別是先進制造業名單和涉稅數據信息的互通共享；其次是從“縱向”層面按稅費政策類型、按享受規模做好分類，建立數據庫，實現符合政策企業和可享優惠政策的“一鍵篩選”。
李華表示，稅收作為國家宏觀政策調控的重要工具，對科技和產業發展創新可以發揮獨到的推動作用。稅收負擔的輕重和稅收優惠的多寡可以成為影響企業投資決策的因素之一。創新是新質生產力發展的關鍵因素，支持科技創新的財稅政策能夠有力地引導促進新質生產力的發展壯大。
四、優化營商環境
營商環境是企業生存發展的土壤，持續優化稅收營商環境，能夠為新質生產力發展增添動力和活力。
2006年至2020年，世界銀行與普華永道聯合發布《世界納稅報告》， 評估全球190個經濟體的中型民營企業的稅收營商環境，同時對世界銀行旗艦報告《營商環境報告》中“納稅”指標進行詳細解讀。報告數據顯示，中國多項關鍵性指標取得進步，稅收營商環境持續改善。
2023年10月，國家稅務總局發布的《中國稅收營商環境發展報告（2013—2022年）》提到，2022年第三方調查的全國納稅人滿意度由2012年的79.7分提高到89.2分。全國工商聯組織的2022年度萬家民營企業評營商環境調查結論顯示，企業對稅費支持政策落實的滿意度位居前列，稅費繳納便利度連續3年成為政務環境評價中滿意度最高的事項。
奧海科技是一家新能源企業，產品涵蓋智能終端充儲電、新能源汽車電控、數字能源等領域。其中，手機充電器自2021年起全球市占率超15%，穩居全球第一。
2015年前后，奧海科技在持續開發歐美發達國家客戶的基礎上，開始把目光聚焦到智能手機滲透率較低的新興市場。
趙超峰對經濟觀察報表示，來自亞洲某國的訂單日益增多，該國正處于智能手機普及階段，又缺乏可以生產高功率快充充電器的廠商。對于企業來說，這存在著廣闊的市場。
“但是，企業揚帆出海過程并非一帆風順，特別是剛開始面對較為復雜的境外稅收政策環境，往往無從下手。”趙超峰稱，當地稅務人員及時給企業送來了國別(地區)投資稅收指南，并結合案例分析給我們進行政策講解，幫助企業更好了解稅收協定和境外投資需要關注的稅務問題。
國別(地區)投資稅收指南是指《中國居民赴某國家（地區）投資稅收指南》，其內容由國家稅務總局委托各地稅務機關在開展境外稅收政策研究時收集，根據對外投資需要進行整理，并在國家稅務總局網站發布，已涵蓋105個國家（地區）。
博力威財務負責人認為，企業到國外發展，要面對不同國家、不同外匯和投資政策的限制，以及跨境業務不同稅費的承擔、不同納稅義務要求等問題，給企業海外業務管理、規避跨境稅務風險帶來了一定的挑戰。
東莞市稅務局塘廈稅務分局副局長劉文對經濟觀察報表示，除了為企業解讀相關稅收政策、稅收協定條款等，稅務部門還會圍繞當地的政治經濟文化等概況、赴當地投資應關注的問題、當地的稅種和稅收征管、中外雙方稅收協定及相互協商程序等多方面為企業進行盡可能詳細地介紹。
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